국내주식 양도소득세 신고 기간(+방법,세율)

 

국내주식

 

일반적인 소액 주주라면 국내 상장 주식 매매 시 세금을 내지 않지만, 종목별 보유액이 크거나 비상장 주식을 거래한다면 국내주식 양도소득세 과세 대상이 됩니다.

 

특히 2026년은 금융투자소득세 도입 논의와 대주주 기준 완화 등 정책적 변화가 많으므로, 정확한 신고 기간과 방법을 숙지하여 불필요한 가산세를 피해야 합니다.

 

 

[양도소득세 신고 및 세액 계산 바로가기]

• 국세청 홈택스(주식 양도세 신고): https://www.hometax.go.kr
• 금융투자협회(주식 세제 안내): https://www.kofia.or.kr

 

양도소득세

 

 

1. 과세 대상자 판정 기준 (대주주 및 비상장)

국내주식 양도소득세를 내야 하는 사람은 크게 세 부류로 나뉩니다.

 

• 상장법인 대주주: 직전 사업연도 종료일 기준, 한 종목의 지분율이 일정 수준(코스피 1%, 코스닥 2%) 이상이거나 시가총액 50억 원 이상 보유한 경우입니다.
• 비상장주식 거래자: 상장되지 않은 주식을 양도할 때는 대주주 여부와 상관없이 무조건 과세 대상입니다.
• 장외거래(K-OTC 등): 상장 주식이라도 증권시장을 통하지 않고 개인 간 거래를 했다면 세금이 발생합니다.

 

2. 세액 산출을 위한 세율 체계

국내주식 양도소득세는 이익의 규모와 기업 규모에 따라 차등 적용됩니다.

 

• 중소기업 주식: 대주주 20% (과표 3억 초과분 25%)
• 일반 기업 주식: 대주주 20% (과표 3억 초과분 25%)
• 중소기업 외 대주주(1년 미만 보유): 30% 단일 세율이 적용되어 단기 차익에 대해 높은 세금을 부과합니다.

 

3. 2026년 국내주식 양도소득세 신고 일정 및 요율표

구분	신고 및 납부 기간	세율 (지방세 포함)
상반기 양도분 (1~6월)	8월 1일 ~ 8월 31일	22% ~ 27.5%
하반기 양도분 (7~12월)	다음 해 2월 1일 ~ 2월 말	22% ~ 27.5%
확정 신고 (추가 발생 시)	다음 해 5월 1일 ~ 5월 31일	합산 세액 정산

 

 

신고기간

 

 

4. 손실과 이익의 합산(통산) 처리 방법

당해 연도에 발생한 주식 거래의 수익과 손실은 서로 합칠 수 있습니다.

 

• 통산 범위: 국내주식 양도소득세 계산 시, 국내 주식끼리의 손익은 물론 해외 주식에서 발생한 손익과도 합산이 가능합니다.
• 절세 팁: 수익이 많이 난 해에는 손실 중인 종목을 매도하여 전체 과세 표준을 낮추는 것이 유리합니다.

 

5. 단계별 온라인 홈택스 신고 절차

세무서 방문 없이 간편하게 국내주식 양도소득세를 신고하는 방법입니다.

 

1. 로그인: 국세청 홈택스에 접속하여 본인인증을 합니다.
2. 메뉴 선택: [세금신고] -> [양도소득세] -> [주식 등 예정신고]를 클릭합니다.
3. 자료 불러오기: 증권사에서 제공하는 양도소득세 자료를 업로드하거나 직접 입력합니다.
4. 공제 적용: 연간 기본공제 250만 원을 입력합니다.
5. 증빙 첨부: 주식거래내역서 등을 첨부하고 신고서를 제출합니다.

 

6. 대주주 요건 회피를 위한 연말 매도 전략

국내주식 양도소득세 대주주가 되지 않기 위해서는 연말 자산 관리가 핵심입니다.

 

• 결제일 확인: 대주주 판정 기준일은 12월 말일이지만, 주식은 T+2 결제이므로 폐장 2영업일 전까지는 매도를 완료하여 잔고를 50억 원 미만으로 줄여야 합니다.
• 가족 명의 분산: 최대주주가 아니라면 배우자나 자녀 명의로 주식을 분산하여 인별 50억 요건을 관리하는 것이 좋습니다.

 

납부방법

 

 

 

7. 배우자 증여 공제를 통한 취득가액 높이기

가장 강력한 절세 기법 중 하나는 증여입니다.

 

• 원리: 수익이 크게 난 주식을 배우자에게 증여(10년 6억 원 한도)하면, 증여 당시의 시가가 새로운 취득가액이 됩니다.
• 효과: 배우자가 증여받은 직후 매도하면 양도 차익이 거의 발생하지 않아 국내주식 양도소득세를 획기적으로 줄일 수 있습니다.

 

8. 예정신고 누락 시 발생하는 가산세 주의

국내주식 양도소득세는 자진 신고가 원칙이며, 이를 어길 시 엄격한 패널티가 따릅니다.

 

• 무신고 가산세: 납부해야 할 세액의 **20%**가 즉시 부과됩니다.
• 납부지연 가산세: 미납일수만큼 이자 성격의 가산세가 매일 추가되므로 반드시 기한을 엄수해야 합니다.

 

8. 자주 묻는 질문 (Q&A)

Q1. 삼성전자 주식을 10억 원어치 가지고 있는데 대주주인가요?

 

A. 아니요, 2026년 현재 종목별 대주주 기준 금액은 50억 원입니다. 따라서 한 종목당 50억 원 미만으로 보유 중이라면 상장 주식 매매 시 세금이 없습니다.

 

Q2. 국내 주식에서 손해 보고 해외 주식에서 벌었는데 합산되나요?

 

A. 네, 2020년 이후 발생분부터 국내와 해외 주식의 양도 손익 통산이 가능해졌습니다. 전체 수익에서 전체 손실을 뺀 순이익에 대해서만 세금을 계산하면 됩니다.

 

Q3. 비상장 주식은 250만 원 공제가 안 되나요?

 

A. 비상장 주식도 국내주식 양도소득세 계산 시 연간 250만 원의 기본공제를 받을 수 있습니다. 다만, 국내/해외/상장/비상장 모든 주식을 합쳐서 연간 딱 한 번만 적용됩니다.

 

Q4. 대주주 판단 시 부모님 주식도 합산하나요?

 

A. 본인이 그 회사의 "최대주주(1등 주주)"가 아니라면, 원칙적으로 가족 합산 없이 본인 보유분만으로 50억 원 여부를 판단합니다. 단, 최대주주라면 직계존비속 보유분도 합산됩니다.

 

Q5. 증권사 대행 신고 서비스는 언제 신청하나요?

 

A. 보통 5월 확정신고 기간을 앞둔 4월경에 각 증권사에서 신청을 받습니다. 예정신고(8월, 2월)는 개인이 직접 해야 하는 경우가 많으니 거래 증권사에 확인이 필요합니다.

 

 

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